每經(jīng)記者｜吳澤鵬    每經(jīng)編輯｜張益銘    

8月4日晚間，“國產(chǎn)操作系統(tǒng)第一股”麒麟信安（SH688152，股價(jià)46.27元，市值47.23億元）回復(fù)了上交所此前下發(fā)的問詢函。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，2024年以前，針對(duì)A1單位應(yīng)收賬款的壞賬計(jì)提，麒麟信安采取組合計(jì)提的方式；而在2024年年報(bào)中，麒麟信安變更為單項(xiàng)計(jì)提的方式，由此引起交易所關(guān)注并發(fā)函問詢。

麒麟信安在回復(fù)中稱，截至2024年末，公司對(duì)A1單位的應(yīng)收賬款賬面余額為2.23億元，該部分應(yīng)收賬款源于2021年及2022年公司向A1單位銷售商品，在商品發(fā)貨并經(jīng)A1單位驗(yàn)收確認(rèn)后形成應(yīng)收賬款。截至目前，上述應(yīng)收賬款暫未回款。

麒麟信安2024年年報(bào)顯示，去年，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2.86億元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤793.57萬元，同比均有較大增長。對(duì)比可見，2.23億元的應(yīng)收賬款，對(duì)于麒麟信安而言，是筆較大金額的款項(xiàng)。

涉及2.23億元應(yīng)收賬款

幾個(gè)月前，麒麟信安發(fā)布了2024年年報(bào)。公司年報(bào)顯示，去年，麒麟信安對(duì)A1單位存在較大金額的應(yīng)收賬款，且在2024年年報(bào)中進(jìn)行了壞賬計(jì)提準(zhǔn)備方式的調(diào)整。公司由此引發(fā)交易所關(guān)注。

麒麟信安年報(bào)及前期公告顯示，截至2024年末，公司應(yīng)收賬款余額為4.06億元，其中對(duì)A1單位應(yīng)收賬款余額為2.23億元，占比55%。與此同時(shí)，2024年開始，麒麟信安對(duì)該單位應(yīng)收賬款的壞賬計(jì)提從組合計(jì)提變更為單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬損失金額為6078萬元，計(jì)提比例為27%。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，麒麟信安2023年年報(bào)也曾引起交易所關(guān)注，公司也針對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行了說明。麒麟信安在當(dāng)時(shí)的回復(fù)函中表示，截至2023年末，公司應(yīng)收賬款余額是3.56億元，對(duì)A1單位2.23億元應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)占比為62.69%。主要是銷售商品形成的貨款，內(nèi)容包括信息安全產(chǎn)品、操作系統(tǒng)產(chǎn)品、技術(shù)開發(fā)服務(wù)。

麒麟信安在本次回復(fù)中表示，2019年至2022年，A1單位是公司第一大客戶，但在2023年，來源于A1單位相關(guān)收入下降為零。2024年以來，麒麟信安技術(shù)支持團(tuán)隊(duì)持續(xù)為A1單位提供常態(tài)化的售后維保服務(wù)，以快速響應(yīng)機(jī)制及時(shí)解決各類技術(shù)問題。

2025年3月，麒麟信安根據(jù)A1單位備產(chǎn)函及發(fā)貨通知要求發(fā)出安全存儲(chǔ)系統(tǒng)產(chǎn)品，發(fā)貨產(chǎn)品存貨賬面價(jià)值為2481.52萬元，雙方之間的業(yè)務(wù)合作仍在繼續(xù)。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢麒麟信安上市招股書及2022年年報(bào)了解到，2019年至2022年，麒麟信安對(duì)A1單位分別實(shí)現(xiàn)6250.19萬元、1.03億元、1.44億元及1.65億元的銷售額，對(duì)應(yīng)的營收占比均在40%以上。

為何修改計(jì)提方式？

上市公司財(cái)務(wù)核算中，因壞賬計(jì)提方式不同，壞賬損失金額會(huì)得到不同的結(jié)果，從而將影響公司利潤情況。那么，麒麟信安為何在2024年年報(bào)中，對(duì)來源于A1單位的應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提方式進(jìn)行了變更？是否會(huì)因此給公司當(dāng)期業(yè)績帶來重大影響？

麒麟信安在本次回復(fù)中表示，從賬齡分布情況來看，截至2024年末，公司對(duì)A1單位的應(yīng)收賬款中，賬齡為2年至3年的應(yīng)收賬款賬面余額為1.81億元，賬齡為3年至4年的應(yīng)收賬款賬面余額為4179.76萬元。

與此同時(shí)，按賬齡分析組合計(jì)算時(shí)，麒麟信安對(duì)1年以內(nèi)（含1年）、1年至2年（含2年）、2年至3年（含3年）、3年至4年（含4年）的計(jì)提比例分別是5%、10%、20%和50%。

因此，據(jù)麒麟信安介紹，若報(bào)告期末繼續(xù)對(duì)A1單位應(yīng)收賬款按照賬齡分析組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，則對(duì)應(yīng)壞賬準(zhǔn)備余額為5718.20萬元，合計(jì)計(jì)提比例為25.62%。

對(duì)于變更計(jì)提方式，麒麟信安在本次回復(fù)中表示，因A1單位內(nèi)部管理等事項(xiàng)影響回款進(jìn)度，截至2024年末，公司尚未收回A1單位應(yīng)收賬款，導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬齡逐年提高，其賬齡結(jié)構(gòu)與公司其他客戶形成顯著差異?？紤]到會(huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎性原則，采取單項(xiàng)計(jì)提的方式，計(jì)提比例及金額均高于賬齡分析組合方式，可以更謹(jǐn)慎地反映A1單位應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

此外，麒麟信安還表示，基于對(duì)客戶經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力及過往合作表現(xiàn)的綜合評(píng)估，同時(shí)結(jié)合公司與A1單位持續(xù)溝通情況來看，A1單位具備支付后續(xù)貨款的能力。

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